АКТ-ОТЧЕТ № 6/П
плановой документальной проверки соблюдения
 Муниципальным дошкольным образовательным учреждением
детский сад общеразвивающего вида № 39 «Сказка»  
законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации
 в сфере осуществления закупок товаров, работ, услуг
 за период с 01 января 2014 года по 01 мая 2015 года.
 
г. Железногорск-Илимский                                                                                               22 июня 2015 года 

Основание для проведения контрольного мероприятия: план проведения отделом внутреннего муниципального финансового контроля Финансового управления администрации Нижнеилимского муниципального района (далее – ОВМФК) плановых контрольных мероприятий на 2015 год и распоряжение администрации Нижнеилимского муниципального района от 14.05.2015 года №212.
Предмет контрольного мероприятия: проверка соблюдения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере осуществления закупок товаров, работ, услуг за период с 01.01.2014 года по 01.05.2015 года.
Объект контрольного мероприятия: Муниципальное дошкольное образовательное учреждение детский сад общеразвивающего вида № 39 «Сказка» (далее – МДОУ ДСОВ «Сказка»).
Цели контрольного мероприятия: предупреждение и выявление нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере осуществления закупок товаров, работ, услуг.
Проверяемый период: с 01.01.2014 года по 01.05.2015 года.
Срок проведения контрольного мероприятия: с 01.06.2015 года по 09.06.2015 года
По результатам проверки составлены:
- Акт № 6/П от 11.06.2015 года;
С Актом проверки руководитель и главный бухгалтер проверяемого объекта ознакомлены. 
В соответствии с пунктом 93 Регламента исполнения ОВМФК функций по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля за соблюдением бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и контроля в сфере закупок для обеспечения нужд Нижнеилимского муниципального района, утвержденного Приказом № 169 от 25 ноября 2014 года, объект контроля вправе в течение десяти рабочих дней со дня получения копии заключения и (или) акта контрольного мероприятия вправе представить в ОВМФК письменные возражения по фактам, изложенным в заключении и (или) акте, которые приобщаются к материалам контрольного мероприятия. МДОУ ДСОВ «Сказка» совместно с  МКУ «Ресурсный центр» представлена пояснительная  от 16.06.2015 года за № 77.

 В результате проведенного контрольного мероприятия установлено следующее:

В соответствии со статьёй 38 Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон №44-ФЗ) субъектом проверки приказом №20 от 01.04.2014 года создана контрактная служба и утвержден регламент контрактной службы МДОУ ДСОВ «Сказка». В пункте 2.2 Регламента контрактной службы указано, что в целях выполнения функций контрактной службы руководитель контрактной службы вправе представить предложения о назначении на должность и освобождение от должности работников контрактной службы. Обязанности работников контрактной службы должны быть зафиксированы в Приказе по учреждению, с занесением данных в должностные инструкции. 
Приказом №21 от 01.04.2014 года утвержден состав контрактной службы МДОУ ДСОВ «Сказка», которым предусмотрено возложение полномочий руководителя контрактной службы на заведующего МДОУ – Ольгу Иннокентьевну Вербовскую, работником контрактной службы ответственным за закупку продуктов питания назначена кладовщик – Т.В. Пастухова, работником контрактной службы ответственным за закупку хозяйственных товаров, работ, услуг – Л.А. Якуба, работником контрактной службы ответственным за закупку товаров, работ, услуг за счет субвенции – О.В. Коновалова. Данным приказом делопроизводителю поручено внести изменения в должностные инструкции работников контрактной службы.
В связи с передачей полномочий по определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в уполномоченный орган – Отдел по регулированию контрактной системы администрации Нижнеилимского муниципального района, субъектом проверки  комиссии по осуществлению закупок не утверждались.
2014 год.
В соответствии с частью 2 статьи 112 Закона №44-ФЗ, приказа Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 20.09.2013 года № 544/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы» первоначально план-график на 2014 год в неструктурированном виде утвержден заведующим МДОУ ДСОВ «Сказка» и размещен на официальном сайте Российской Федерации http://zakupki.gov.ru 30.01.2014 года не нарушая срока. В утвержденный план-график пять раза вносились изменения – 21.05.2014 года, 24.06.2014 года, 28.05.2015 года и 09.06.2015 года была опубликована последняя версия план-график 2014 года с изменениями.
Нарушение пункта 2 статьи 112 Закона № 44-ФЗ и требований приказа Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 20.09.2013 года № 544/18н не выявлено.
Согласно пункта 11 статьи 21 Закона №44-ФЗ заказчики осуществляют закупки в соответствии с информацией, включенной в планы-графики. Закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены.
Планом-графиком на 2014 год предусмотрено осуществление закупок товаров, работ, услуг преимущественно у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя). Общая сумма лимитов на приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд МДОУ ДСОВ «Сказка» на 2014 год доведена согласно смете в сумме 1644743,21 рублей. 
В соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ предусмотрено планом-графиком осуществление закупок на общую сумму 855110,02 рублей, пунктом 5 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ – на общую сумму 663116,50 рублей.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                         
За период с 01.01.2014 года по 31.12.2014 года были заключены 39 гражданско-правовых договоров на общую сумму 1536127,52 рублей, из которых в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ было заключено 22 гражданско-правовых договоров на общую сумму 873053,52 рублей, по пункту 5 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ было заключено 17 гражданско-правовых договоров на общую сумму 663116,50 рублей. Муниципальные контракты в указанный период не заключались.
В нарушение пункта 11 статьи 21 Закона №44-ФЗ, согласно которого заказчики осуществляют закупки в соответствии с информацией, включенной в планы-графики, а закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены, при осуществлении закупок в 2014 году в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ, превышен объем закупок, предусмотренный по данному пункту Планом-графиком.
Так, согласно Плана-графика, предусмотрена закупка продуктов питания на 2014 год в объеме 1398041,52 рублей, фактически заключено в 2014 году договоров на поставку продуктов питания в сумме 1398084,42 рублей, что противоречит пункту 11 статьи 21 Закона №44-ФЗ.
Превышение произошло по договору №22 от 01.10.2014 года, заключенному с ИП Васильева Н.Л. Сумма договора составила 88361,80 рублей, в плане-графике отражена сумма договора 88319,30 рублей. Превышение составило 42,90 рублей.
Оплата по договору №29 от 01.12.2014 года, заключенному с ИП Васильева Н.Л., предусмотрена по двум КБК: 973100610285123233403400111202021000 в сумме 16255,89 рублей и 973070107183032443403400110303011000 в сумме 65425,14 рублей. Планом-графиком на 2014 год не предусмотрено осуществление закупок по КБК 973100610285123233403400111202021000, что противоречит пункту 11 статьи 21 Закона №44-ФЗ.
По результатам контрольного мероприятия внесены изменения и опубликован план-график 2014 года в части распределения сумм по КБК.
Пунктом 4 Требований к формированию, утверждению и ведению планов-графиков закупок товаров, работ, услуг, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.11.2013 года №1044 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также требованиях к форме планов-графиков закупок товаров, работ, услуг» установлено, что планы-графики формируются ежегодно на очередной финансовый год после внесения проекта закона (решения) о бюджете на рассмотрение представительного органа муниципального образования и уточняют при необходимости сформированные планы-графики закупок, после их уточнения и доведения до муниципального заказчика объеме прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств в соответствии с бюджетным законодательством Российской федерации.
В нарушение пункта 4 Требований к формированию, утверждению и ведению планов-графиков закупок товаров, работ, услуг, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.11.2013 года №1044 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также требованиях к форме планов-графиков закупок товаров, работ, услуг» в плане-графике предусмотрено осуществление закупок по статье 340 в размере 1445642,52 рублей, что превышает объем лимитов, доведенных заказчику по данной статье (по смете доведено по статье 340 1205571,45 рублей). Превышение составило 240071,07 рублей.
Согласно пояснительной записки МКУ «Ресурсный центр» №77 от 16.06.2015 года превышение произошло в результате принятия бюджетных обязательств по поставке продуктов питания на 2015 год в ноябре-декабре 2014 года в счет лимитов 2015 года.
При проверке договоров, заключенных в 2014 году нарушения в оформлении договоров не выявлены.
Частью 3 статьи 94 Закона №44-ФЗ установлено, что для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта заказчик обязан провести экспертизу. Экспертиза результатов, предусмотренных контрактом, может проводиться заказчиком своими силами или к её проведению могут привлекаться эксперты, экспертные организации на основании контрактов, заключенных в соответствии с Законом №44-ФЗ.
Нарушение пункта 1 части 1 и части 3 статьи 94 Закона №44-ФЗ не выявлено, заключения экспертиз имеются к каждому договору.
Не указана дата проведения экспертизы в заключении к договору №19 от 01.07.2014 года, заключенному с ИП Садыковой С.В.
Данное нарушение устранено в ходе контрольного мероприятия, в заключение экспертизы проставлена дата.
Некорректно составлено заключение экспертизы к договорам на поставку продуктов питания. По договорам на поставку продуктов питания поставка осуществляется одной партией на весь объем и ассортимент товаров, указанный в договоре, а в заключении указывается, что данная поставка является частичной.
К договорам №1 от 16.12.2014 года, заключенный с ИП Герасимов Б.В.; №94 от 22.08.2014 года, №52 от 01.07.2014 года, заключенные с ООО «Надежда»; №4/08 от 06.08.2014 года, заключенный с ООО «Технологика»; №30 от 17.07.2014 года, заключенный с ООО «Сталь Сервис», приложены заключения по результатам проведенных экспертиз. Согласно данных экспертиз, осуществлялась приемка услуг, не смотря на то, что предметом указанных договоров является поставка товаров.
2015 год.
В соответствии с частью 2 статьи 112 Закона №44-ФЗ, приказа Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 20.09.2013 года №544/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы» первоначально план-график на 2015 год в неструктурированном виде утвержден заведующим МДОУ ДСОВ «Сказка» и размещен на официальном сайте Российской Федерации http://zakupki.gov.ru 20.01.2015 года не нарушая срока. В утвержденный план-график дважды вносились изменения – 17.03.2015 года, 26.05.2015 года, 03.06.2015 года и 04.06.2015 года была опубликована последняя версия план-график 2015 года с изменениями.
Приказом Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 31.03.2015 года №182/7н «Об особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015-2016 годы» утверждены новые особенности размещения планов-графиков размещения заказов на 2015-2016 годы, а также признан утратившим силу приказ Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 20.09.2013 года №544/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы».
Нарушение пункта 2 статьи 112 Закона № 44-ФЗ и требований приказа Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 20.09.2013 года № 544/18н при формировании плана-графика на 2015 год и размещении на официальном сайте в сети «Интернет» не выявлено.
В нарушение Постановления Правительства Российской Федерации от 21.11.2013 года №1044 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также требованиях к форме планов-графиков закупок товаров, работ, услуг» при формировании план-графика на 2015 год закупка услуг по предоставлению доступа к Интернету неверно отражена в основном разделе план-графика, предусмотренного для отражения закупок, планируемых к осуществлению путем проведения конкурентных процедур. В соответствии с частью 2 Требований к форме планов-графиков закупок товаров, работ, услуг, информация о закупках, которые планируется осуществить в соответствии с пунктами 4 и 5 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ указываются в плане-графике отдельными строками.
По результатам контрольного мероприятия нарушение устранено. Откорректирован и опубликован на сайте план-график 2015 года.
Согласно пункта 11 статьи 21 Закона №44-ФЗ заказчики осуществляют закупки в соответствии с информацией, включенной в планы-графики. Закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены.
Планом-графиком на 2015 год предусмотрено осуществление закупок товаров, работ, услуг преимущественно у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), без проведения конкурентных процедур. Общая сумма лимитов на приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд МДОУ ДСОВ «Сказка» на 2015 год доведена согласно смете в сумме 2566014,30 рублей. 
В соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ предусмотрено осуществление закупок на общую сумму 1846529,07 рублей, пунктом 5 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ – на общую сумму 690781,01 рублей, в соответствии с пунктами 2, 2.1 части 1 статьи 93 закона № 44-ФЗ – 28704,22 рублей.
За период с 01.01.2015 года по 01.05.2015 года были заключены 24 гражданско-правовых договора на общую сумму 713798,38 рублей в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ, в соответствии с пунктом 5 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ – 1 договор на сумму 34000,00 рублей. Также в проверяемый период был заключен 1 муниципальный контракт на общую сумму 57367,89 рублей в соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ.
Нарушение пункта 11 статьи 21 Закона №44-ФЗ, согласно которого заказчики осуществляют закупки в соответствии с информацией, включенной в планы-графики, а закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены, при осуществлении закупок в 2015 году, не выявлено. 
При проверке договоров, заключенных в 2015 году выявлены следующие нарушения в оформлении договоров:
В договорах №3 от 09.02.2015 года, №1 от 13.04.2015 года, заключенных с ИП Герасимов Б.В.; №4 от 09.02.2015 года, №1 от 18.03.2015 года, №2 от 13.04.2015 года заключенных с ИП Колмакова Т.В.; №1 от 09.02.2015 года, заключенный с ООО «Аптека Панацея», не указаны сроки поставки товаров. 
Частью 3 статьи 94 Закона №44-ФЗ установлено, что для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта заказчик обязан провести экспертизу. Экспертиза результатов, предусмотренных контрактом, может проводиться заказчиком своими силами или к её проведению могут привлекаться эксперты, экспертные организации на основании контрактов, заключенных в соответствии с Законом №44-ФЗ.
К договорам №3 от 09.02.2015 года, №1 от 13.04.2015 года, заключенным с ИП Герасимов Б.В.; №4 от 09.02.2015 года, №1 от 18.03.2015 года, №2 от 13.04.2015 года, заключенным с ИП Колмакова Т.В.; №1 от 09.02.2015 года, заключенным с ООО «Аптека Панацея» приложены заключения по результатам проведенных экспертиз. Согласно данных экспертиз, осуществлялась приемка услуг, не смотря на то, что предметом указанных договоров является поставка товаров.
Некорректно составлены заключения экспертиз к договорам на поставку продуктов питания, по которым предусмотрена поставка партиями (частями). Если поставка осуществляется партиями (частями), то необходимо указывать, что поставка продуктов питания осуществлена согласно заявке, и товар принят в  объеме, указанном в заявке. Фраза «товар принят в полном объеме» подразумевает поставку всех товаров, предусмотренных договором.     
Нарушение пункта 1 части 1 и части 3 статьи 94 Закона №44-ФЗ не выявлено. 

Вывод: 

1.	Нарушение пункта 2 статьи 112 Закона № 44-ФЗ и требований приказа Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 20.09.2013 года № 544/18н при планировании закупок в 2014 году не выявлено.
2.	В нарушение пункта 11 статьи 21 Закона №44-ФЗ, согласно которого заказчики осуществляют закупки в соответствии с информацией, включенной в планы-графики, а закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены:
- оплата по договору №29 от 01.12.2014 года, заключенному с ИП Васильева Н.Л., предусмотрена по двум КБК: 973100610285123233403400111202021000 в сумме 16255,89 рублей и 973070107183032443403400110303011000 в сумме 65425,14 рублей. Планом-графиком на 2014 год не предусмотрено осуществление закупок по КБК 973100610285123233403400111202021000.
Принятие решения о способе определения поставщика (подрядчика, исполнителя), в том числе решения о закупке товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), с нарушением требований, установленных законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, в соответствии с частью 1 статьи 7.29 КоАП Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере тридцати тысяч рублей.
3.	Нарушение пункта 11 статьи 21 Закона №44-ФЗ, согласно которого заказчики осуществляют закупки в соответствии с информацией, включенной в планы-графики, а закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены, при планировании и осуществлении закупок в 2015 году, не выявлено. 
4.	Нарушение пункта 1 части 1 и части 3 статьи 94 Закона №44-ФЗ при осуществлении закупок в 2014 и 2015 годах не выявлено, заключения экспертиз имеются к каждому договору. 
5.	В большинстве случаев проведение экспертизы исполнения контрактов и составление заключения по результатам экспертизы носит формальный характер, что подтверждается несоответствием данных, указанных в заключении данным, указанным в контрактах и договорах.

По результатам проведенной проверки рекомендовано:

1.	Проанализировать материалы настоящего акта, принять меры по устранению отмеченных в них нарушений и недостатков.
2.	Усилить контроль со стороны МКУ «Ресурсный центр», МУ «Департамент образования» в части формирования, утверждения и ведения планов-графиков закупок товаров, работ, услуг и осуществления закупок в рамках доведенных лимитов.
3.	Усилить контроль со стороны заведующего МДОУ детский сад общеразвивающего вида № 39 «Сказка» в части исполнения требований пункта 1 части 1 и части 3 статьи 94 Закона №44-ФЗ при осуществлении экспертизы исполнения контрактов, договоров (избегать формального проведения экспертизы и формального составления заключения по результатам экспертизы). 
4.	При осуществлении закупок товаров, работ, услуг для нужд МДОУ детский сад общеразвивающего вида № 39 «Сказка» в дальнейшем соблюдать требования Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
5.	Устранить нарушение Постановления Правительства Российской Федерации от 21.11.2013 года №1044 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также требованиях к форме планов-графиков закупок товаров, работ, услуг», указанное в пункте 5 выводов данного акта, путем внесения исправления в план-график осуществления закупок 2015 года.

Настоящий Акт может быть обжалован в судебном порядке в течение трех месяцев со дня его принятия. 

    Проверку провели:
Начальник отдела внутреннего муниципального финансового                                   А.Г. Семенова
контроля		                                                                                                     
Ведущий бухгалтер отдела внутреннего  муниципального                                          В.А. Сахарова
финансового контроля

Ознакомлены:
Начальник Финансового управления администрации
Нижнеилимского муниципального района		                      	     	          О.В. Бойко

Заведующий МДОУ ДСОВ №39 «Сказка»		          	                                    О.И. Вербовская
Начальник МУ Департамент образования
администрации Нижнеилимского муниципального района		                       Т.В. Перминова
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 
Копия настоящего акта вручена представителям МДОУ ДСОВ №39 «Сказка» и МУ «Департамент образования администрации Нижнеилимского муниципального района»:

_______________  _________________________    ________________________________________________

         (дата)                           (должность)                                              (подпись/ФИО)

_______________ _________________________    ________________________________________________
         (дата)                           (должность)                                              (подпись/ФИО)