АКТ-ОТЧЁТ № 6/П
плановой документальной проверки 
Муниципального казенного учреждения культуры «Нижнеилимская центральная межпоселенческая библиотека имени А.Н. Радищева» в части контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации в части оплаты труда работников учреждения, финансируемого за счет средств местного бюджета за период с 01.01.2017 года по 31.12.2017 года

 г. Железногорск-Илимский                                                                                                    05 июля 2018 года 

Основание для проведения контрольного мероприятия: Постановление администрации Нижнеилимского муниципального района №1056 от 25.11.2016 года «Об органе внутреннего муниципального финансового контроля», план проведения отделом внутреннего муниципального финансового контроля Финансового управления администрации Нижнеилимского муниципального района (далее – ОВМФК) плановых контрольных мероприятий на 2018 год и распоряжение администрации Нижнеилимского муниципального района от 14.05.2018 года №120.
Предмет контрольного мероприятия: проверка в части контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации в части оплаты труда работников Муниципального казенного учреждения культуры «Нижнеилимская центральная межпоселенческая библиотека имени А.Н. Радищева» за период с января 2017 года по декабрь 2017 года.
         Объект контрольного мероприятия: Муниципального казенного учреждения культуры «Нижнеилимская центральная межпоселенческая библиотека имени А.Н. Радищева» (далее – МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» или Учреждение).
Цели контрольного мероприятия: предупреждение и выявление нарушений законодательства Российской Федерации в части оплаты труда работников учреждения, финансируемого за счет средств местного бюджета за период с января 2017 года по декабрь 2017 года.
Срок проведения контрольного мероприятия: с 23.05.2018 года по 22.06.2018 года.
Срок оформления контрольного мероприятия: до 06.07.2018 года.
По результатам проверки составлены:
Акт № 6/П от 22.06.2018 года.
С Актом проверки руководитель и главный бухгалтер проверяемого объекта ознакомлены. 
В соответствии с пунктом 55 Стандарта «Правила проведения контрольного мероприятия и требования к реализации контрольного мероприятия», утвержденного Приказом №177 от 01 декабря 2016 года, объект контроля в течение пяти рабочих дней со дня получения промежуточного акта проверки  вправе представить в ОВМФК письменные возражения по фактам, изложенным в акте, и информацию об устранении нарушений, отмеченных в промежуточном акте, которые приобщаются к материалам контрольного мероприятия.
По фактам, изложенным в акте проверки, представлены пояснения МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» №30 от 27.06.2018 года. 
Руководствуясь статьёй 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в результате плановой проверки
УСТАНОВЛЕНО:
Оплата труда в проверяемом периоде осуществлялась на основании Примерного Положения об оплате труда работников муниципальных учреждений культуры находящихся в ведении МО «Нижнеилимский район», утвержденного Постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района №08 от 12.01.2017 года (далее - Постановление №08 от 12.01.2017 года), с учетом изменений, внесенных Постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района от 06.03.2017 года №140, и Положения об оплате труда работников Муниципального казенного учреждения культуры «Нижнеилимская центральная межпоселенческая библиотека имени А.Н. Радищева», утвержденного Приказом МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» №6-Д от 23.01.2017 года (далее - Положение об оплате труда). Приказом МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» №12-Д от 23.03.2017 года внесены изменения в утвержденное Положение об оплате труда работников МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева».
Постановлением  администрации Нижнеилимского муниципального района №139 от 20.02.2018 года утверждено новое примерное Положение об оплате труда работников муниципальных учреждений культуры находящихся в ведении муниципального образования «Нижнеилимский район», Постановление №08 от 12.01.2017 года утратило силу.
Приказом МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» №7-Д от 29.03.2018 года утверждено новое  Положение об оплате труда,  действия которого распространяются на правоотношения с 01 января 2018 года.   Положение об оплате труда работников МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» №6-Д от 23.01.2017 года с учетом внесенных изменений,  утратило силу, приказ МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» №6-д/1 от 29.03.2018 года. 
В целях обеспечения соблюдения трудовых и социальных гарантий работников в Учреждении заключен Коллективный договор, зарегистрированный администрацией Нижнеилимского муниципального района за номером №033 от 30.12.2015 года (далее - Коллективный договор).
Положением об оплате труда работникам МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» установлены:
•	должностные оклады по профессиональным квалификационным группам (далее - ПКГ);
•	повышающие коэффициенты к окладу:
-за квалификационную категорию к окладу по занимаемой должности специалист от 0,05 до 0,20, служащий от 0,03 до 0,25;
-персонально повышающий коэффициент по профессиям специалистов и служащих в пределах 0,1, заведующий хозяйством не более 1,0;
-за ученую степень, наличие почетного звания и награждение знаками отличия за достижение в культуре - 0,10;
-за стаж непрерывной работы  в размере 0,01 за каждый год работы в учреждениях культуры, но не более 0,3;
•	выплаты компенсационного характера:
-за совмещение профессий (должностей) и (или) расширение зон обслуживания и (или) за увеличение объема работы или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором – на условиях и в порядке, предусмотренном статьёй 60.2 Трудового кодекса Российской Федерации.
Размер компенсационной выплаты за совмещение профессий (должностей) и (или) за расширение зон обслуживания и (или) за увеличение объема работы без освобождения от работы, определённой трудовым договором, устанавливается по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы.
Размер компенсационной выплаты за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определённой трудовым договором, устанавливается в случаях, если замещающий работник не является штатным заместителем или помощником отсутствующего работника (при отсутствии должности заместителя). При этом замещающему работнику выплачивается разница между его фактическим окладом (должностным, персональным) и должностным окладом замещаемого работника (без учета повышающих коэффициентов к окладу);
- районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, установленных законодательством – на условиях и в порядке, установленных статьями 316, 317 Трудового кодекса Российской Федерации. 
•	выплаты стимулирующего характера:
- за интенсивность и высокие результаты работы;
- за выполнение особо важных и срочных работ;
- за результативность и качество выполняемых работ;
- премиальные выплаты по итогам работы;
Размер выплат стимулирующего характера может определяться как в процентах к минимальному окладу (ставке);
•	выплаты социального характера:
-единовременная выплата при уходе в очередной оплачиваемый отпуск работникам, работающих по основному месту работы и имеющим непрерывный стаж в учреждениях образования и (или) культуры не менее 3-х лет  - в размере одного должностного оклада, установленного работнику на момент предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска. Работнику учреждения, принятому на работу в течение года, единовременные выплаты выплачиваются пропорционально отработанному времени.
-материальная помощь в случаях смерти супруга (супруги), родителей, детей, рождения ребенка, необходимости дорогостоящего лечения и приобретения дорогостоящих медикаментов – в размере одного оклада (ставки), установленного работнику на день выплаты, с учетом районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате за работу в районах, приравненных к районам Крайнего Севера.
В ходе проверки установлено, что локально нормативно правовые акты Положение об оплате труда и Коллективный договор учреждения противоречат, друг другу:
•	пункт 7.2.8 Коллективного договора и пункт 6.1, 6.2 Положения об оплате труда в части выплаты материальной помощи работникам.
            В соответствии с пунктами 6.1 и 6.2 Положения об оплате труда работников МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева», в особых случаях из фонда оплаты труда работникам может быть оказана материальная помощь в случаях смерти супруга (супруги), родителей, детей, рождения ребенка, необходимости дорогостоящего лечения и приобретения дорогостоящих медикаментов.                  Материальная помощь начисляется в размере одного оклада (ставки), установленного работнику на день выплаты, с учетом районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате за работу в районах, приравненных к районам Крайнего Севера. Порядок и условия предоставления материальной помощи устанавливаются локальным нормативным актом Учреждения.
              Пунктом 7.2.8 Коллективного договора на 2016-2018 годы единовременная материальная помощь выплачивается в связи с материальными затруднениями за счет экономии заработной платы, вызванные следующими обстоятельствами:
       - при тяжелых операциях – в размере 2 МРОТ;
       - похороны близких родственников – в размере 2 МРОТ;
       - в связи со стихийными бедствиями (пожар, землетрясение, взрыв) – в размере 2 МРОТ.
            Размеры материальной помощи, установленные пунктом 7.2.8 Коллективного договора не соответствуют размерам материальной помощи, установленным пунктом 6.2 Положения об оплате труда работников МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева».
             В 2017 году двум работникам проведена выплата материальной помощи в связи со смертью родителей в размере 2МРОТ в соответствии с пунктом 7.2.8 Коллективного договора.  

•	пункт 7.2.12 Коллективного договора и пункт 6.4. Положения об оплате труда в части единовременной выплаты при уходе в очередной отпуск работникам. 
             В соответствии с пунктом 6.4 Положения об оплате труда работников МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» предусмотрена выплата работникам, имеющих непрерывный стаж в учреждениях образования и (или) культуры Нижнеилимского муниципального района не менее трех лет, единовременной выплаты при уходе в очередной оплачиваемый отпуск в размере одного должностного оклада установленного работнику учреждения на момент предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска. Работнику учреждения, принятому на работу в течение года, единовременные выплаты выплачиваются пропорционально отработанному времени.
            Пунктом 7.2.12. Коллективного договора сотрудникам, руководителю, заместителям, главному бухгалтеру и специалистам МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» предоставлять единовременные выплаты при уходе в очередной оплачиваемый отпуск в размере 1 (одного) должностного оклада, установленному работнику учреждения на момент предоставления оплачиваемого отпуска, без учета районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате за работу в местности, приравненной к районам Крайнего Севера.
            Работнику учреждения, принятому на работу в течение года единовременные выплаты выплачиваются пропорционально отработанному времени.

            Согласно представленным МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» письменным пояснениям, Учреждением ведется работа по корректировке изменений в Коллективный договор, путем устранения противоречий с Положением об оплате труда утв. Приказом №7-Д от 29.03.2018 года, не ухудшая условия оплаты труда согласно статье Трудового кодекса. Внесение изменений в Коллективный договор, на соответствие с утвержденным Положением об оплате труда в части выплат будет исполнено до 1 августа 2018 года.

Пункт 2.10 Положения об оплате труда работников  МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» повышающий коэффициент не применяется к должностному окладу руководителя учреждения и окладам (должностным окладам) работников, у которых он определяется в процентном отношении к должностному окладу руководителя.
В нарушение пункта 6.4, 2.10 Положения об оплате труда работников МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» и 7.2.12. Коллективного договора: 
- директору -  Меснянкиной Т.М., при уходе в отпуск выплачена единовременная выплата в размере 26 359,20 рублей с учетом  повышающего коэффициента за непрерывный стаж и надбавки за сложность, напряженность.  Согласно распоряжению о предоставлении отпуска работнику №90-о от 29.05.2017 года единовременная выплата за 2017 год при уходе в очередной отпуск установлена в размере одного должностного оклада.  Должностной оклад директора установлен администрацией Нижнеилимского муниципального района  в размере  14 644,00 рублей (трудовой договор №7/16 от 07.06.2016 года), соответственно единовременная выплата  к отпуску за 2017 год в сумме 14 644,00 рублей,  размер необоснованной выплаты составил 11 715,20 рублей;
  - заместителю директора – Храпковой Г.И.,  при уходе в отпуск выплачена единовременная выплата в размере 16 181,10 рублей с учетом  повышающего коэффициента за непрерывный стаж.  Согласно распоряжению о предоставлении отпуска работнику №58 от 29.06.2017 года единовременная выплата за 2017 год при уходе в очередной отпуск установлена в размере одного должностного оклада.  Должностной оклад заместителя директора установлен  в размере  12 447,00 рублей (трудовой договор №79 от 06.09.2010 года, дополнительное соглашение от 07.06.2016 года), соответственно единовременная выплата  к отпуску за 2017 год  составляет 12 447,00  рублей,  размер необоснованной выплаты 3 734,10 рублей.
           Необоснованно начисленные единовременные выплаты в сумме 20 114,99 рублей (с учетом налогов во внебюджетные фонды)  являются нецелым использованием бюджетных средств. 
К проверке представлены:
•	штатное расписание, действующее на 01.01.2017 года, утвержденное Приказом №1-Д от 09.01.2017 года, количество штатных единиц 27,8 с месячным  ФОТ 941,55 тыс. рублей и годовым ФОТ 11 298,6 тыс. рублей;
штатное замещение, действующее на период с 01.01.2017 года, количество замещенных единиц  26,5 с ФОТ за месяц 941,55 тыс. рублей (1 шт. единица библиотекаря и 0,3 шт. единиц методиста –вакантны);
штатное расписание, действующее на 01.02.2017 года, утвержденное Приказом №8-Д от 22.02.2017 года, количество штатных единиц 27,8 с месячным ФОТ 941,55 тыс. рублей и годовым ФОТ 11 298,6 тыс. рублей (добавляется надбавка за непрерывный стаж в размере 30% по должностям директор и зам. директора, меняется надбавка за квалификационную категорию по должности заведующая хозяйством с 10% на 5%);
штатное замещение, действующее на период с 01.02.2017 года, количество замещенных единиц 26,2 с ФОТ за месяц 941,55 тыс. рублей (0,3 шт. единиц методиста и 1 шт. единица библиотекаря - вакантны);
•	штатное расписание, действующее с 01.11.2017 года, утвержденное Приказом от 01.11. 2017 года №25-д количество штатных единиц 26 с месячным ФОТ 708,6 тыс. рублей и годовым ФОТ 8 836,82 тыс. рублей (меняется должность методиста методического отдела на должность библиотекаря, с тем же окладом и  стимулирующими надбавками, плюс добавляется надбавка за знаки отличия в размере 10%; убирается 0,8 ставки методиста методического отдела; убирается должность заведующая детским отделом библиотеки семейного чтения);
штатное замещение, действующее на период с 01.11.2017 года, количество замещенных единиц 25 с ФОТ за месяц 708,6 тыс. рублей (1 шт. единица заведующей читальным залом вакантна).
ФОТ по штатному расписанию на 01.11.2017 года в сравнении с ФОТ по штатному расписанию на 01.01.2017 года снизился на 232,9 тыс. рублей.
        
Учет расчетов по оплате труда ведется на счете 0.302.11.000 «Расчеты по заработной плате». Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в Журнале операций №6 расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям по форме №0504071. 
Начисление заработной платы и удержаний из заработной платы производится автоматизированным способом, применяется программа АС-Смета, по каждому работнику ведутся Карточки-справки по форме №0504417, начисление заработной платы, удержания из заработной платы, выплата заработной платы, задолженность по заработной плате отражаются в расчетно-платежной ведомости по форме №0504401. 
В нарушение Приказа Министерства финансов РФ от 30.03.2015 года №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению» (далее – Приказ №52н) в Карточках-справках (ф.0504417) отсутствуют общие сведения о работнике (квалификация, категория, образование, количество детей, иждивенцев…).
             Согласно представленным МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» письменным пояснениям, отсутствие сведений о работнике в Карточках-справках (ф.0504417) - данная форма выпущена с АС-Смета, частично недоработана программой, при заполнении сведений (квалификация, категория, образование, стаж работы) информация отражается некорректно, ведется работа.  Сведения о работниках (квалификация, категория, образование, стаж работы) заполняется в личной карточке работника  (ф. 0301002).

Основанием для начисления заработной платы являются: штатное расписание, штатное замещение, табеля учета рабочего времени, приказы директора, трудовые договоры и другие документы.
Проведена выборочная проверка порядка и условий установления выплат стимулирующего характера работникам Учреждения.
Положение о стимулирующих выплатах работникам Муниципального казенного учреждения культуры «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» утверждено директором МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» (далее - Положение о стимулирующих выплатах).
Положение о комиссии по распределению стимулирующих выплат работникам Муниципального казенного учреждения культуры «Нижнеилимская центральная межпоселенческая библиотека имени А.Н. Радищева» утверждено директором МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» 23.01.2017 года (далее - Положение о комиссии).
В МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева», Приказом №5-Д от 23.01.2017 года, создана комиссия по распределению стимулирующих выплат работникам  в составе: Храпкова Г.И. (председатель комиссии), Антипина Н.В., Мешкова О.В., Тугарина О.В., Малая О.Н., Сигачёва Н.И., Щепетова Н.А., Ксенофонтова О.Э.
В нарушение пункта 1.6. Положения о комиссии в протоколах комиссии по распределению стимулирующих выплат не указывается, кто из членов комиссии избран секретарем, который согласно пункту 3.2. Положения о комиссии оформляет протоколы комиссии. 
В протоколах Учреждения за 2017 год не указывается номер и дата проведения заседания комиссии, отсутствует информация о разделе «Выступили», где приводятся тезисы других участников заседания, которые посчитали необходимым высказать своё мнение, с указанием ФИО и должностей. В данном разделе протокола должны быть зафиксированы выступления членов коллектива, которые не согласны с распределением фонда и размером стимулирующих выплат.

          Согласно представленным МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» письменным пояснениям, в настоящее время протоколы по распределению стимулирующих выплат ведутся в соответственной форме,  согласно Положения о комиссии с указанием, кто из членов комиссии избран секретарем, с информацией о разделах:
-«Слушали», где указываются ФИО и должности выступавших, кратко излагаются основные тезисы их выступлений, которые должны отражать информацию о фонде к распределению, размерах выплат конкретным работникам, результаты их работы, достижение ключевых показателей эффективности и т.д.;
-«Выступили», где приводятся тезисы других участников заседания, которые посчитали необходимым высказать своё мнение, также с указанием ФИО и должностей.

В соответствии с пунктом 1.4. Положения о стимулирующих выплатах работникам МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» стимулирующая надбавка устанавливается приказом директора в бальном отношении на основании служебных записок на минимальный оклад с применением районного коэффициента и северной надбавки. Размер надбавки обсуждается на комиссии, оформляется протоколом. В соответствии с пунктом 3.3. Положения о стимулирующих выплатах стоимость 1 балла составляет 10%.
В соответствии с пунктом 3.4. Положения об оплате труда размер выплат стимулирующего характера может определяться как в процентах к минимальному окладу (ставке).
В протоколах комиссии и приказах стимулирующие выплаты установлены работникам в процентном отношении к минимальным окладам.
В ходе проверки целевых показателей эффективности деятельности работников, предусмотренных Положением о стимулирующих выплатах работникам, установлены следующие нарушения:
-	Показатели оценки качества работников, недостаточно детализированы.
-	По всем критериям размер доплат определен в диапазоне: до 1 балла, до 1,5 баллов, до 2 баллов, до 2,5 баллов, в связи с чем, отсутствует  зависимость конкретного размера выплат от уровня достигнутых результатов, что свидетельствует о формальном и субъективном подходе к оценке деятельности работников.
В абзаце 2 пункта 2.1. по показателю «Оперативная, качественная подготовка и своевременная сдача отчетности, подготовка плановых и отчетных документов» предусмотрена выплата до 1,5 баллов, когда как  по данным оценочного листа стимулирующих выплат за декабрь 2017 года специалистам отдела комплектования и обработки литературы по данному показателю установлены выплаты: Косицыной С.А. в размере 1 балл, Пушминой Л.Ю. и Щепетовой Н.А. в размере 1,5 баллов, за одни и те же показатели качество работы сотрудников оценено по-разному.  
В абзаце 5 пункта 2.1. по показателю «Высокий уровень подготовки, творческая активность в организации и проведении культурно-просветительских, обучающих мероприятий, научной, научно-методической и издательской работы, в том числе организация и проведение семинаров» предусмотрена выплата до 2,5 баллов, не указано в каком размере полагается выплата по каждому из направлений.
Так, например, по данным оценочного листа стимулирующих выплат за февраль 2017 года специалистам отдела комплектования и обработки литературы  Косицыной С.А., Пушминой Л.Ю., Щепетовой Н.А. установлены выплаты в размере 2,5 баллов, специалисту библиотеки семейного чтения Васильевой Г.А – 1 балл, специалисту организационно-методического отдела Шестаковой И.Н. – 2 балла, специалисту центра правовой, деловой и социально-значимой информации Ксенофонтовой О.Э. – 1,5 баллов.
В абзаце 7 пункта 2.2. по показателю «Творческая активность в организации и подготовке общебиблиотечных мероприятий» не указано, что относится к таким мероприятиям.
В абзаце 8 пункта 2.2. по показателю «Освоение и внедрение инновационных методов работы, направленных на развитие библиотеки», не указаны конкретные методы работы. Следует отметить, что выплаты по данному показателю в оценочных листах установлены большинству работникам практически в каждом месяце проверяемого периода.
В абзаце 1 пункта 2.3. по показателю «Выполнение информационных запросов высокой сложности (если подготовка ответа связана с составлением дополнительных запросов в иные организации, применением нормативно-правовых актов)» предусмотрена выплата до 2,5 баллов, не указаны возможные виды запросов, критерии сложности, в каком размере полагается выплата. Следует отметить, что выплаты по данному показателю в оценочных листах установлены большинству работникам практически в каждом месяце проверяемого периода, в протоколах комиссии в большинстве случаев такой показатель отсутствует.
Так, например, по данным оценочного листа стимулирующих выплат за октябрь 2017 года специалистам центра правовой, деловой и социально-значимой информации по показателю пункта 2.3. Положения о стимулирующих выплатах, Ксенофонтовой О.Э установлена выплата в размере 2 балла, Самодуровой Ю.О. в размере 1,5 баллов, заместителю директора Храпковой Г.И. – в размере 1 балл.  
В абзаце 2 пункта 2.3. по показателю «Работа по Федеральному закону 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок, товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» предусмотрена выплата до 2 баллов, не указаны конкретные направления работы и в каком размере полагается выплата.
 В результате сверки показателей в оценочных листах стимулирующих выплат (далее – оценочные листы), в протоколах комиссии по распределению стимулирующих выплат (далее – протоколы комиссии), в приказах о стимулирующих выплатах с показателями Положения о стимулирующих выплатах, установлены следующие расхождения:
● Целевые показатели работы сотрудников МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» в протоколах комиссии  не совпадают с показателями в оценочных листах, предусмотренными Положением о стимулирующих выплатах, т.к. показатели оценки качества работников в Положении о стимулирующих выплатах, недостаточно детализированы, либо такие показатели отсутствуют.
Так, например:
1)	В протоколах комиссии за август, сентябрь 2018 года большинству работникам установлена стимулирующая выплата за проведение частичного ремонта помещений библиотеки, такой показатель Положением о стимулирующих выплатах не предусмотрен. 
2)	В протоколе комиссии за январь 2017 года Ксенофонтовой О.Э. установлены стимулирующие выплаты в размере 180% по трем показателям качества работы без указания размера выплат по каждому отдельно, в оценочном листе стимулирующие выплаты распределены в размере 18 баллов (180%) по одиннадцати показателям с указанием размера выплат (см. Таблицу 1).
                                                                                                                                                                Таблица 1
Показатели в оценочном листе стимулирующих выплат	Размер выплат баллы(%)	Показатели в протоколе комиссии по распределению стимулирующих выплат	Размер выплат
%	
п. 2.1.(1) Перевыполнение плановых показателей	1 балл (10%)	Обучение жителей города навыкам работы на компьютере	-	
п. 2.1.(2) Качественная и своевременная сдача отчетности	1,5 баллов (15%)	Проведение мероприятий, как для взрослых, так и для среднего школьного возраста	-	
п. 2.1.(3) Работа в программе ИРБИС	2 балла (20%)	Работа с сайтом библиотеки	-	
п. 2.1.(4) Организация виртуальных выставок	1 балл (10%)			
п. 2.1.(8) Организация рекламных компаний, акций, информирование населения в СМИ и на сайте библиотеки	2 балла (20%)			
п. 2.2.(1) Разработка и реализация инновационных проектов, направленных на формирование положительного имиджа библиотеки	1 балл (10%)			
п. 2.2.(6) Предоставление платных услуг и выполнение плана по платным услугам	1 балл (10%)			
п. 2.2.(7)Творческая активность в организации и подготовке общебиблиотечных мероприятий	1 балл (10%)			
п. 2.2.(8) Освоение и внедрение инновационных методов, направленных на развитие библиотеки	1 балл (10%)			
п. 2.2.(9) Полнота и оперативность выставления информации на сайте библиотеки	1,5 баллов (15%)			
п. 2.3.(1) Выполнение информационных запросов высокой сложности	2,5 балла (25%)			
Всего:	18 баллов (180%)	Всего:	180%	

Из таблицы видно, что в протоколе комиссии  и в оценочном листе совпадает один целевой показатель «Работа с сайтом библиотеки» с п.2.2.(9) Положения о стимулирующих выплатах «Полнота и оперативность выставления информации на сайте библиотеки», по остальным показателям в протоколе комиссии невозможно определить их соотношение с целевыми показателями, указанными в оценочном листе.
3)	В протоколе комиссии за январь 2017 года Корольковой Н.И. установлены стимулирующие выплаты в размере 180% по двум показателям качества работы без указания размера выплат по каждому отдельно, в оценочном листе стимулирующие выплаты распределены в размере 18 баллов (180%) по двенадцати показателям с указанием размера выплат (см. Таблицу 2).
                                                                                                                                                  Таблица 2
Показатели в оценочном листе стимулирующих выплат	Размер выплат баллы(%)	Показатели в протоколе комиссии по распределению стимулирующих выплат	Размер выплат
%	
п. 2.1.(2) Качественная и своевременная сдача отчетности	1,5 баллов (15%)	Работа с договорами по 44-ФЗ	-	
п. 2.1.(3) Работа в программе ИРБИС	2 балла (20%)	Подготовка бухгалтерских документов для хранения	-	
п. 2.1.(7) Оказание методической и практической помощи библиотекарям района и города 	2 балла (20%) 			
п. 2.1.(8) Организация рекламных компаний, акций, информирование населения в СМИ и на сайте библиотеки	2 балла (20%)			
п. 2.2.(1) Разработка и реализация инновационных проектов, направленных на формирование положительного имиджа библиотеки	1 балл (10%)			
п. 2.2.(6) Предоставление платных услуг и выполнение плана по платным услугам	1 балл (10%)			
п. 2.2.(7)Творческая активность в организации и подготовке общебиблиотечных мероприятий	1 балл (10%)			
п. 2.2.(8) Освоение и внедрение инновационных методов, направленных на развитие библиотеки	1 балл (10%)			
п. 2.2.(9) Полнота и оперативность выставления информации на сайте библиотеки	1,5 баллов (15%)			
п. 2.3.(1) Выполнение информационных запросов высокой сложности	2,5 балла (25%)			
п. 2.3.(2) Работа по 44-ФЗ	2 балла (20%)			
п. 2.3.(3) Работа со спонсорами, привлечение внебюджетных средств	1 балл (10%)			
Всего:	18 баллов (180%)	Всего:	180%	

Из таблицы видно, что целевой показатель в протоколе комиссии  «Работа по 44-ФЗ» совпадает с п.2.3.(2) Положения о стимулирующих выплатах «Работа по 44-ФЗ», показатель «Подготовка бухгалтерских документов для хранения» Положением о стимулирующих выплатах не предусмотрен. 
Аналогичная ситуация наблюдается по всем работникам, что указывает на формальный подход по оценке эффективности работы, роста профессионального мастерства, поощрения инициативных и творческих работников. 
Проверка показала, что в течение 2017 года заведующей хозяйством Корольковой Н.И. проводилось начисление  стимулирующих выплат за работу, предусмотренную  должностными обязанностями, а именно: подготовка помещения для книгохранения, решение проблемы по очистке от снега крыши здания ЦМБ, установка счетчиков на горячую воду, ремонт крана холодной воды в теплоузле, подготовка к отопительному сезону, заключение и регистрация в АЦК договоров, закрытие исполненных договоров в АЦК, оформление договоров на установку дверей, работа с поставщиками, решение проблем с отоплением и др., за выполнение которых к окладу работника установлен повышающий коэффициент по должностям (профессиям), не предусматривающим категорийность, с учетом сложности, важности выполняемой работы, степени самостоятельности и ответственности при выполнении работником поставленных задач в размере 100%. 
Следует отметить, что перечисленные выше показатели, не предусмотрены Положением о стимулирующих выплатах. 
● В нарушение пункта 2.2. Положения о стимулирующих выплатах в оценочном листе за январь 2017 года специалисту центральной детской библиотеке Гориной А.В. по показателю «Разработка и реализация инновационных проектов в области информационно-библиотечной  и библиографической деятельности» установлена выплата в размере 2 балла (20%), при этом Положением о стимулирующих выплатах предусмотрена выплата в размере 1 балл (10%). Сумма необоснованной выплаты с учетом районной и северной надбавок, налогов во внебюджетные фонды составила 1 576,10 руб.
Согласно представленным МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» письменным пояснениям, произошла техническая ошибка из-за невнимательности секретаря. Специалисту выплачено излишне 1576,10 руб., эти деньги будут удержаны с директора МКУК «НЦМБ» Меснянкиной Т.М. (принято заявление Меснянкиной Т.М. на удержание).

● В мае 2017 года по приказу №38 от 20.05.2018г. необоснованно проведена выплата стимулирующей надбавки главному библиографу Безгачеву Д.В. в размере 120%, в оценочном листе и в протоколе комиссии стимулирующие выплаты работнику не установлены. Сумма необоснованной выплаты с учетом районной и северной надбавок, налогов во внебюджетные фонды составила 18 623,18 руб.
Согласно представленным МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» письменным пояснениям, в результате технической ошибки в оценочном листе и протоколе за май 2017 года пропущен Безгачев Д.В., который отработал  целый  месяц (20 рабочих дней) и вправе получить стимулирующие выплаты. В приказе директора и оценочный лист на стимулирующие выплаты он указан. Представлен полный вариант оценочного листа и протокола за май 2017 года.
Проанализировав Положение о стимулирующих выплатах и Протоколы комиссии, считаем, для того, чтобы  реально оценить эффективность деятельности работников Учреждения и с целью создания условий мотивации сотрудников для выполнения должностных обязанностей с полной отдачей, необходимо для каждого отдельного сотрудника разработать свои специфические показатели результативности и качества выполнения должностных обязанностей. 
Согласно представленным МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» письменным пояснениям, учреждением ведется работа над Положением о стимулирующих выплатах. Дорабатываются критерии качественных и количественных показателей по каждой конкретной должности, для каждой конкретной стимулирующей выплаты. Положение о стимулирующих выплатах будет подготовлено до 01.09.2018г.

Проверка показала, что в 2017 году работникам МКУК «Нижнеилимская ЦМБ» выплаты надбавок стимулирующего характера начислялись  в размере от  50% до 220% в пределах ФОТ, утвержденного  штатным расписанием на 2017 год, имеют место случаи начисления стимулирующих выплат работникам, которые продолжительное время отсутствовали на рабочем месте (очередной отпуск, больничный, отпуск без сохранения заработной платы и т.п.). 
Например:
в январе 2017 года  сотруднику Малой О.Н. платят 120% стимулирующих надбавок, в то время как в период с 16.01.2017 года по 31.01.2017 года сотрудник находилась на больничном;
в феврале 2017 года сотруднику Безгачеву ДВ. платят 180% стимулирующих надбавок, в то время как в период с 16.02.2017 года по 26.02.2017 года сотрудник находился на больничном;
в феврале 2017 года сотруднику Тугариной О.В. платят 180% стимулирующих надбавок, в то время как в период с 20.02.2017 года по 26.02.2017 года сотрудник находилась в очередном отпуске;
в марте 2017 года сотруднику Стукан М.И. платят 100% стимулирующих надбавок, в то время как в период с 13.03.2017 года по 24.03.2017 года сотрудник находилась в очередном отпуске;
в июле 2017 года сотруднику Щепетовой Н.А.. платят 90% стимулирующих надбавок, в то время как в период с 13.06.2017 года по 31.07.2017 года сотрудник находилась в очередном отпуске;
в июле 2017 года сотруднику Мешковой О.В. платят 180% стимулирующих надбавок, в то время как в период с 17.07.2017 года по 03.09.2017 года сотрудник находилась в очередном отпуске;
в августе 2017 года сотруднику Сигачевой Н.И. платят 60% стимулирующих надбавок, в то время как в период с 05.06.2017 года по 20.07.2017 года сотрудник находилась в очередном отпуске и с 21.07.2017 года по 18.08.2017 года находилась в отпуске без сохранения заработной платы;
в сентябре 2017 года сотруднику Ростовцевой Е.В. платят 50% стимулирующих надбавок, в то время как в период с 30.08.2017 года по 23.09.2017 года сотрудник находилась в очередном отпуске, с 25.09.2017 года по 02.10.2017 года находилась на больничном;
в сентябре 2017 года сотруднику Ермолина Н.В. платят 50% стимулирующих надбавок, в то время как в период с 07.08.2017 года по 05.09.2017 года сотрудник находилась в очередном отпуске, с 06.09.2017 года по 18.09.2017 года находилась на больничном;
в октябре 2017 года сотруднику Антипиной Н.В.  платят 120% стимулирующих надбавок, в то время как в период с 02.10.2017 года по 13.10.2017 года и с 30.10.2017 года по 03.11.2017 года сотрудник находилась в отпуске без сохранения заработной платы;
в ноябре 2017 года сотруднику Ксенофонтовой О.Э. платят 146% стимулирующих надбавок, в то время как в период с 30.10.2017 года по 19.11.2017 года сотрудник находилась в очередном отпуске.

Согласно представленным МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» письменным пояснениям, стимулирующие выплаты начислялись в % отношении, согласно отработанному времени и в соответствии с выполненной работой за данный период.

ФОТ Учреждения делится на базовую часть и стимулирующую часть. Базовая часть ФОТ обеспечивает выплату гарантированной заработной платы (окладов) работникам, стимулирующая направляется только на выплаты за качество и результаты труда. Удельный вес гарантированной части оплаты труда к общему ФОТ по МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» составляет 56% (2 436,4 тыс. рублей / 4 344,1 тыс. рублей), стимулирующей части 44% (1 907,7 тыс. рублей / 4 344,1 тыс. рублей).
В ходе выборочной проверки начисления повышающих коэффициентов к минимальному окладу работников за 2017 год  выявлены  нарушения:
•	пункта 2.4. Положения об оплате труда, в части повышающего коэффициента к окладу специалистов в зависимости от квалификационной категории, присвоенной работнику за профессиональное мастерство, в соответствии с Единым квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и служащих, утвержденным Министерством здравоохранения и социального развитии РФ от 30 марта 2011г. №251н (далее ЕКС):
-библиотекарю Пушминой О.А.  в Приказе о приеме на работу №24 от 03.04.2017 года выплата повышающего коэффициента  за квалификационную категорию отсутствует,  при этом  в трудовом договоре б/н от 31.03.2017 года установлен повышающий коэффициент за квалификацию 10%. В бюджетном учете данному сотруднику к минимальному окладу начислялось 10% повышающего коэффициента  за квалификационную категорию. Сотрудник  имеет  среднее профессиональное образование по специальности экономика и бухгалтерский учет без  стажа работы в должности библиотекаря, согласно ЕКС категория данному работнику не присваивается. Соответственно неправомерно выплачена надбавка повышающего коэффициента  за квалификационную категорию  за 2017 год в сумме 13 967,39 рублей (с учетом налогов во внебюджетные фонды);
-редактору Пушминой Л.Ю. за 2017 год установлен повышающий коэффициент за квалификационную категорию в размере 15%, согласно Положению об оплате труда надбавка относится к высшей квалификационной категории. В соответствии с ЕКС  по должности редактор может быть установлена  первая категория – 10%, вторая категория – 5% или редактор без категории. Соответственно неправомерно выплачена надбавка повышающего коэффициента  за квалификационную категорию  за 2017 год в размере 5% и составляет сумме 8 787,35 рублей (с учетом налогов во внебюджетные фонды);
-библиотекарю Стукан М.И. за 2017 год установлен повышающий коэффициент за квалификационную категорию в размере 15%, согласно Положению об оплате труда надбавка относится к высшей квалификационной категории. Сотрудник имеет среднее специальное технологическое образования по специальности техник технолог и стаж непрерывной работы 6 лет. В соответствии с ЕКС, так как специалист не имеет среднего профессионального образования (библиотечное, культуры и искусства, педагогическое), данный специалист относится к библиотекарю 2 категории, что составляет 5%  к минимальному окладу. Соответственно неправомерно выплачена надбавка повышающего коэффициента  за квалификационную категорию  за 2017 год в размере 10% и составляет сумме 15 219,48 (с учетом налогов во внебюджетные фонды);
Согласно представленным МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» письменным пояснениям, неправомерно начисленные суммы надбавок за квалификационную категорию будут возмещены на основании личного заявления работников, путем перерасчета с июля по декабрь месяц в течение 2018 года:
Пушмина О.А. – 13967,39 руб.;
Пушмина Л.Ю. – 8787,35 руб.;
Стукан М.И. – 15219,48 руб. 
Прилагаются приказы о снятии надбавок сотрудникам, личные заявления сотрудников.

В результате выборочной проверки начисления оплаты труда за 2017 год работников МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» выявлено:
Нецелевое использование бюджетных средств, в размере 21 691,09 рублей (с учетом начислений во внебюджетные фонды) из них: 
-20 114,99 рублей, завышена выплата по льготному проезду к отпуску;
- 1 576,10 рублей , необоснованная выплата стимулирующей надбавки,
 что является нарушением статей 38, 306.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации и влечет административную ответственность по статье 15.14 Кодекса Административных Правонарушений Российской Федерации - наложение штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на юридических лиц - от 5 до 25 процентов суммы средств, полученных из бюджета бюджетной системы Российской Федерации, использованных не по целевому назначению;
неправомерное использование бюджетных средств, в размере 37 974,22 рублей, в части неправомерной выплаты повышающего коэффициента за квалификационную категорию, что является   нарушением:
- Положения об оплате труда МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева», ЕКС в части установления повышающего коэффициента  за квалификационную категорию.
В соответствии со статьей 22 Трудового Кодекса Российской Федерации, работодатели обязаны соблюдать трудовое законодательство и иные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров.
Согласно трудовому законодательству работодатели обязаны вести кадровую документацию в установленном порядке, не выполнение данных норм влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
На момент проверки кадровое производство осуществляется руководителем учреждения.  Надбавки к минимальному окладу устанавливаются  приказами руководителя Учреждения, не разработан порядок проведения аттестации по установлению непрерывного стажа, повышающих коэффициентов по должностям с учетом уровня профессиональной подготовки, сложности и важности выполняющих работ, не создана аттестационная комиссия. 

Согласно Положению о порядке премирования работников МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева», которое является приложением №3 к Положению об оплате труда работников МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева», утвержденному Приказом МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» от 23.03.2017 года №12-д, основными показателями премирования являются:
- личный вклад работника в обеспечении задач, функций, возложенных на учреждение;
- степень сложности, важности и качество выполнения работником заданий, эффективность полученных результатов;
- успешное выполнение работником своих должностных обязанностей;
- инициатива, творчество и применение в работе современных форм и методов организации труда.
Конкретный размер премии определяется по результатам деятельности работника.
На премию начисляется районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним районах в соответствии с действующим законодательством.
Премирование за особые заслуги работника производится при:
- поощрении работника Президентом Российской Федерации, Правительством Российской Федерации, Федеральным Собранием, присвоением работнику почетных званий Российской Федерации, награждении работника знаками отличия Российской Федерации, награждении работника орденами и медалями Российской Федерации – в размере 3-х окладов (должностных) работника единовременно в течение 3-х месяцев с момента предоставления копии наградных документов руководителю МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева»;
- награждении работника Почетной грамотой Министерства культуры Российской Федерации – в размере 2 окладов (должностных) работника единовременно в течение 3-х месяцев с момента предоставления копий наградных документов руководителю МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева»;
- награждение работника Почетной грамотой Министерства культуры и архивов Иркутской области – в размере 1 оклада (должностного) работника единовременно в течение 3-х месяцев с момента предоставления копий наградных документов.
Районный коэффициент и процентная надбавка за работу в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера при расчете размера премий за особые заслуги не начисляются.

Согласно пункту 7.2.9 Коллективного договора работники МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» награждаются премией или денежным содержанием за высокие трудовые, творческие достижения и личный вклад:
- в связи с юбилейными датами учреждения культуры, уход на пенсию, 25-летие трудового стажа (в отрасли), 50-летие, 55-летие, 60-летие, 65-летие и т.д. (через каждые пять лет) со дня рождения - грамотой, денежной премией в сумме 1 МРОТ;
- за активное участие в Областных, Российских конкурсах, фестивалях, проектах – в размере 1000,00 рублей;
- в случае награждения Благодарностью Министерства культуры и архивов Иркутской области – в размере 4000,00 рублей;
- в случае награждения грамотой Министерства культуры и архивов Иркутской области – в размере 1 должностного оклада работника единовременно, в течении 3-х месяцев с момента предоставления копий наградных документов;
- в случае награждения Благодарностью Министерства культуры Российской Федерации – в размере 4000,00 рублей;
- в случае награждения грамотой и другими наградами Министерства культуры Российской Федерации – в размере 2 должностных окладов работника, единовременно, в течении 3-х месяцев с момента предоставления копий наградных документов;
- в случае награждения грамотой МКУК «Нижнеилимская центральная межпоселенческая библиотека имени А.Н. Радищева» - в размере 1500,00 рублей;
- в случае награждения Благодарностью МКУК «Нижнеилимская центральная межпоселенческая библиотека имени А.Н. Радищева» - в размере 1000,00 рублей;
- в случае награждения Благодарностью Губернатора Иркутской области – в размере 4 000,00 рублей;
- в случае награждения грамотой Губернатора Иркутской области – в размере 1 должностного оклада работника, единовременно в течение 3-х месяцев с момента предоставления копий наградных документов руководителю.
Районный коэффициент и процентная надбавка за работу в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, при расчете премий не начисляется.
В 2017 году осуществлялись выплаты премий следующим работникам (см. Таблицу 4):

                                                                                                                                                Таблица 4
Ф.И.О. и должность работника	Основание для выдачи премии	Размер премии, руб.	Наличие стимулирующих выплат в месяце, в котором выплачивается премия	
Январь 2017 года		8 230,20		
Паутова Светлана Владимировна – библиотекарь ЦДБ имени Ю. Черных	В связи с награждением Грамотой Министерства культуры и архивов Иркутской области к 65-летию Центральной детской библиотеки имени Ю.Черных 	8 230,20	150%	
Февраль 2017 года		7 000,00		
Безгачев Дмитрий Владимирович – главный библиограф НЦМБ	За участие в патриотическом десанте в поселениях района	3 000,00	180%	
Малая Ольга Николаевна – зав. Отделом обслуживания НЦМБ	За организацию квеста в рамках районного мероприятия – туристского многоборья на Кубок Мэра района	2 000,00
	150%	
Самодурова Юлия Олеговна - библиотекарь		2 000,00	100%	
Апрель 2017 года		19 000,00		
Антипина Надежда Вячеславовна – Зав. библиотекой	За подготовку и проведение мероприятия «Библионочь»	4 000,00	120%	
Лашманова  Наталья Валентиновна – зав. читальным залом		4 000,00	120%	
Мешкова Ольга Васильевна – методист НЦМБ		4 000,00	170%	
Ксенофонтовна Ольга Эдвардовна – зав. правовым центром		4 000,00	170%	
Стукан Марина Ивановна - библиотекарь		3 000,00	160%	
Безгачев Дмитрий Владимирович – главный библиограф НЦМБ	За подготовку заявки на конкурс	2 000,00	158	
Май 2017 года		15 376,20		
Меснянкина Татьяна Михайловна – директор НЦМБ	Премия руководителям муниципальных учреждений культуры по итогам работы за период с января по апрель 2017 года	15 376,20	-	
Июнь 2017 года		2 000,00		
Стукан Марина Ивановна - библиотекарь	В связи с объявлением благодарности  МКУК «НЦМБ» за эффективную работу с творческими сменами	1 000,00	140%	
Мешкова Ольга Васильевна – методист НЦМБ		1 000,00	170%	
Август 2017 года		23 400,00		
Мешкова Ольга Васильевна – методист НЦМБ	В связи с 55-летием со дня рождения	7 800,00	-	
Губа Татьяна Афанасьевна – методист отдела маркетинга	В связи с 60-летием со дня рождения	7 800,00	82%	
Храпова Галина Ивановна – зам. директора НМЦБ		7 800,00	-	
Октябрь 2017 года		19 285,00		
Мешкова Ольга Васильевна – методист НЦМБ	В связи с объявлением благодарности Министерства культуры и архивов Иркутской области	4 000,00	220%	
Губа Татьяна Афанасьевна – методист отдела маркетинга	В связи с награждением Почетной грамотой  Министерства культуры и архивов Иркутской области	2 828,00	-	
Храпова Галина Ивановна – зам. директора НМЦБ		12 447,00	90%	
Декабрь 2017 года		9 225,72		
Меснянкина Татьяна Михайловна – директор НЦМБ	Премия руководителям муниципальных учреждений культуры по итогам работы за период с мая по декабрь 2017 года	9 225,72	-	
Всего:		103 517,12		

Как видно из выше приведенной таблицы, в апреле 2017 года, работникам Малая О.Н., Антипина Н.В., Лашманова Н.В., Мешкова О.В., Ксенофонтова О.Э., Стукан М.И. наряду с премиальными выплатами одновременно произведена выплаты стимулирующего характера за подготовку и проведение одного и того же мероприятия Библионочь». Данный факт может быть расценен коррупциногенным фактором, проявляющим себя в части выплаты двух премий за одни и тот же показатель (критерий).
Согласно представленным МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» письменным пояснениям, премиальные выплаты и выплаты стимулирующего характера являются разными выплатам, на каждую выплату имеется свое положение, а оплата по Положениям не исключает друг друга. Кроме того, необходимо было выполнить Указ Президента и довести уровень среднемесячной заработной платы работников за 2017 год в соответствии с планом мероприятий («дорожная карта») и довести его до 100%. Замечания приняты к сведению, для дальнейшей работы и недопущению подобных ошибок.   

В ходе проверки трудовых договоров с работниками МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева», согласно  норм статьи 57 Трудового Кодекса Российской Федерации, в 2018 году трудовые договора по сотрудникам приведены в соответствие в части  условий оплаты труда штатному замещению.
В нарушение Постановления государственного комитета Российской Федерации по статистике от 05.01.2004 года №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», части 4 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в приказах по кадрам отсутствуют расписки сотрудников об ознакомлении с приказом и не указываются табельные номера работников.

 Проведена проверка исполнения Указа Президента РФ от 07 мая 2012 года №597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в части поэтапного повышения заработной платы работников учреждений культуры за 2017 год.
Прогноз на 2017 год среднемесячной заработной платы работников учреждений культуры утвержден распоряжением Министерства культуры и архивов Иркутской области №369-мр от 14.12.2016 года, уточненный прогноз среднемесячной заработной платы работников учреждений культуры на 2017 год утвержден распоряжением Министерства культуры и архивов Иркутской области №128-мр от 04.05.2017 года.
Информация о средней заработной плате работников МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» за 2017 год представлена в Таблице 5. 
Таблица 5  
Период	Количество штатных единиц
    (шт. ед.)	Количество физических лиц основных работников без внешних совместителей                     
      (чел.)	Фонд начислен. з/платы
(тыс. руб.)	Ср/месячня з/плата на 1-го работника
(тыс.руб.)

гр.4/гр.3/12 	Прогноз средней заработной платы работников культуры  по  Иркутской обл.
(тыс. руб.)	Уровень доведения ср/месячн.  з/платы в расчете на 1-го раб.
(%) 
гр.5/гр.6*100        	Уровень доведения ср/месячн.   з/платы в расчете на 1-го раб. по «дорожной карте»              (%)	
1	2	3	4	5	6	7	8	
2017 год	26	25,5	10 215,1	33,383	33,383	100	100	

Для МО «Нижнеилимский район» прогнозные значения среднемесячной заработной платы  работников учреждений культуры определенны на 2017 год в размере 33,383 тыс. руб.
Среднемесячная заработная плата в расчете на 1-го работника МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» составила 33,383 тыс. рублей.
Уровень доведения среднемесячной заработной платы работников Учреждения за 2017 год установленный планом мероприятий («дорожной картой») достигнут в размере 100%. 

Выполнение плана мероприятий по оптимизации расходов
   В соответствии с планом мероприятий по повышению эффективности бюджетных расходов бюджета муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2017 год по разделу «Оптимизация расходных обязательств муниципального образования «Нижнеилимский район»» МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» без сохранения заработной платы.
 В 2017 году Учреждением представлены без сохранения заработной платы 215 дней, экономия ФОТ составила в сумме 174,4 тыс. рублей, в Пояснительной записке к отчету о реализации плана мероприятий по повышению эффективности расходов бюджета МО «Нижнеилимский район» учреждений культуры за 12 месяцев 2017 года по МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» (далее - Пояснительная записка), экономия от данного мероприятия составила 320,6 тыс. рублей, расхождение 146,2 тыс. рублей.
По результатам отмены доплат за 2017 год за замещения сотрудников на период больничных листов экономия по Учреждению составила 168,7 тыс. рублей, в Пояснительной записке к отчету экономия от данного мероприятия составила 113,0 тыс. рублей, расхождение 55,7 тыс. рублей.
В ходе контрольного мероприятия проведен мониторинг численности и фонда оплаты труда МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» за 2016 и 2017 годы в разрезе должностей, результаты представлены в Приложении №1.
            По результатам мониторинга установлено, в 2017 году    штатная численность работников МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н.Радищева» на 31.12.2017 года, согласно штатному расписанию (с учетом внесения изменений за 2017 год) составила 26,0 ед.,  в сравнении со штатной численностью на 01.01.2017 года снижение 1,8 шт. ед. (26 ед.- 27,8 ед.).
      Уменьшение за счет  сокращения с 01.11.2017 года 1,8 шт.ед.;
- 1 шт.ед. заведующий детского отделения БСЧ – сокращена;
- 1 шт.ед.  методист - сокращена; 
- 0,2 шт.ед.  библиотекарь – введена.
     ФОТ в 2017 году по штатному расписанию составил 8 836,8 тыс. рублей в сравнении со штатным расписанием 2016 года снижение на 367,7 тыс. рублей (ФОТ 2017 год 8 836,8 тыс. рублей - ФОТ 2016 год 9 204,5 тыс. рублей).
      Фактическая средняя заработная плата за 2017 год превысила среднюю заработную  плату  по штатному расписанию 2017 года, разница составила- 148,6 тыс. рублей, за счет выплат по сокращению штатов.
  ФОТ за 2017года по сравнению с 2016 годом увеличился по фактическим расходам на 1 981,5 тыс. рублей. Увеличение заработной платы работников учреждений культуры (Распоряжение Министерства культуры и архивов Иркутской области № 128-мр от 04 мая 2017 года «О внесении изменений в распоряжение министерства культуры и архивов Иркутской области от 14 декабря 2016 года №369-мр»).
  По данным мониторинга  фактические расходы ФОТ за 2017 год по сравнению с ФОТ утвержденным штатным расписанием на 01.11.2017 превысили на 1 392,8 тыс. рублей  (ФОТ факт.  2017 год 10 229,6 тыс. рублей –  ФОТ по шт. расп. за 2017 год 8 836,8 тыс. рублей).
  Реальная фактическая экономия за 2017 год составила в сумме 658,7 тыс. рублей, данные представлены в Приложении № 2:
- с учетом штатного расписания на 01.01.2017 год, где ФОТ за год 11 298,6  тыс. рублей и численность 27,8 шт. единиц,  ФОТ по штатному расписанию за 10 месяцев 2017 года составил 9 415,5 тыс. рублей. ФОТ фактический за 10 месяцев 2017 года составил 8 583,6 тыс. рублей, экономия  в размере 831,9 тыс. рублей;
-  с учетом  штатного расписания на 01.11.2017 года,  где ФОТ за год 8 836,8 тыс. рублей и численность 26,0 шт. единиц (с учетом сокращенных 1,8 штатных единиц), ФОТ по штатному расписанию за 2 месяца 2017 года составил 1 472,8 тыс. рублей,  ФОТ фактический  за 2 месяца 2017 года составил 1 646,0 тыс. рублей,  превышение фактических расходов в сумме 173,2 тыс. рублей, за счет выплат по сокращению штатных единиц.
 Отклонение показателей в сумме 734,1 тыс. рублей  мониторинга численности и ФОТ за 2017 год в сравнении реальной фактической экономией   образовалось в связи с тем, что в мониторинге учитывается последнее штатное расписание, в котором на 01.11.2017 выведены 1,8 шт. ед., а фактические расходы производились с учетом этих ставок за 10 месяцев.

Вывод:
1.	Оплата труда в проверяемом периоде осуществлялась на основании Примерного положения об оплате труда работников муниципальных учреждений культуры находящихся в ведении МО «Нижнеилимский район», утвержденного Постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района № 08 от 12.01.2017 года с учетом изменений, внесенных Постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района от 06.03.2017 года №140, и Положения об оплате труда работников Муниципального казенного учреждения культуры «Нижнеилимская центральная межпоселенческая библиотека имени А.Н. Радищева», утвержденного Приказом МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» №6-Д от 23.01.2017 года (далее - Положение об оплате труда). Приказом МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» №12-Д от 23.03.2017 года внесены изменения в утвержденное Положение об оплате труда работников МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева».
2.	Приказом МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» №7-Д от 29.03.2018 года утверждено новое  Положение об оплате труда,  действия которого распространяются на правоотношения с 01 января 2018 года.   Положение об оплате труда работников МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» №6-Д от 23.01.2017 года с учетом внесенных изменений,  утратило силу, приказ МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» №6-д/1 от 29.03.2018 года. 
3.	В целях обеспечения соблюдения трудовых и социальных гарантий работников в Учреждении заключен Коллективный договор, зарегистрированный администрацией Нижнеилимского муниципального района за номером №033 от 30.12.2015 года (далее - Коллективный договор).
4.	     Размеры материальной помощи, установленные пунктом 7.2.8 Коллективного договора, не соответствуют размерам материальной помощи, установленным пунктом 6.2 Положения об оплате труда работников МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева». 
5.	    Условия предоставления единовременной выплаты к отпуску, установленные пунктом 6.4 Положения об оплате труда,  противоречат пункту 7.2.12 Коллективного договора.
6.	     В нарушение пункта 6.4, 2.10 Положения об оплате труда работников МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» и 7.2.12. Коллективного договора необоснованно выплачена единовременная выплата к отпуску в размере 15 449,30 рублей с учетом налогов во внебюджетные фонды сумма составила 20 114,99 рублей, что является нецелевым расходованием бюджетных средств. 
7.	     Учет расчетов по оплате труда ведется на счете 0.302.11.000 «Расчеты по заработной плате». Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в Журнале операций №6 расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям по форме №0504071. 
8.	     В нарушение Приказа Министерства финансов РФ от 30.03.2015 года №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению» (далее – Приказ №52н) в Карточках-справках (ф.0504417) отсутствуют общие сведения о работнике (квалификация, категория, образование, количество детей, иждивенцев…).
9.	     Положение о комиссии по распределению стимулирующих выплат работникам Муниципального казенного учреждения культуры «Нижнеилимская центральная межпоселенческая библиотека имени А.Н. Радищева» утверждено директором МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» 23.01.2017 года (далее - Положение о комиссии).
10.	  В  нарушение пункта 1.6. Положения о комиссии в протоколах комиссии по распределению стимулирующих выплат не указывается, кто из членов комиссии избран секретарем, который согласно пункту 3.2. Положения о комиссии оформляет протоколы комиссии.
11.	 В протоколах комиссии Учреждения за 2017 год не указывается номер и дата проведения заседания комиссии, отсутствует информация о разделе «Выступили», где приводятся тезисы других участников заседания, которые посчитали необходимым высказать своё мнение, с указанием ФИО и должностей. В данном разделе протокола должны быть зафиксированы выступления членов коллектива, которые не согласны с распределением фонда и размером стимулирующих выплат.                                                                      

              Согласно представленным МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» письменным пояснениям, в настоящее время протоколы по распределению стимулирующих выплат ведутся в соответственной форме,  согласно Положения о комиссии с указанием, кто из членов комиссии избран секретарем, с информацией о разделах:
-«Слушали», где указываются ФИО и должности выступавших, кратко излагаются основные тезисы их выступлений, которые должны отражать информацию о фонде к распределению, размерах выплат конкретным работникам, результаты их работы, достижение ключевых показателей эффективности и т.д.;
-«Выступили», где приводятся тезисы других участников заседания, которые посчитали необходимым высказать своё мнение, также с указанием ФИО и должностей.

12.	  В ходе проверки целевых показателей эффективности деятельности работников, предусмотренных Положением о стимулирующих выплатах работникам, установлены следующие нарушения:
-	Показатели оценки качества работников, недостаточно детализированы.
-	По всем критериям размер доплат определен в диапазоне: до 1 балла, до 1,5 баллов, до 2 баллов, до 2,5 баллов, в связи с чем, отсутствует  зависимость конкретного размера выплат от уровня достигнутых результатов, что свидетельствует о формальном и субъективном подходе к оценке деятельности работников.
13.  При сверке приказов МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» о доплатах стимулирующего характера, Протоколов о распределении стимулирующих надбавок, Оценочных листов стимулирующих выплат с Положением о стимулирующих выплатах работникам МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» (далее – Положение о стимулирующих выплатах), установлены  расхождения целевых показателей качества труда работников:
● Целевые показатели работы сотрудников МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» в протоколах комиссии  не совпадают с показателями в оценочных листах, предусмотренными Положением о стимулирующих выплатах, т.к. показатели оценки качества работников в Положении о стимулирующих выплатах, недостаточно детализированы, либо такие показатели отсутствуют.
● в течение 2017 года заведующей хозяйством Корольковой Н.И. проводилось начисление  стимулирующих выплат за работу, предусмотренную  должностными обязанностями, а именно: подготовка помещения для книгохранения, решение проблемы по очистке от снега крыши здания ЦМБ, установка счетчиков на горячую воду, ремонт крана холодной воды в теплоузле, подготовка к отопительному сезону, заключение и регистрация в АЦК договоров, закрытие исполненных договоров в АЦК, оформление договоров на установку дверей, работа с поставщиками, решение проблем с отоплением и др., за выполнение которых к окладу работника установлен повышающий коэффициент по должностям (профессиям), не предусматривающим категорийность, с учетом сложности, важности выполняемой работы, степени самостоятельности и ответственности при выполнении работником поставленных задач в размере 100%. Указанные показатели не предусмотрены Положением о стимулирующих выплатах.
● В нарушение пункта 2.2. Положения о стимулирующих выплатах в оценочном листе за январь 2017 года специалисту центральной детской библиотеке Гориной А.В. по показателю «Разработка и реализация инновационных проектов в области информационно-библиотечной  и библиографической деятельности» установлена выплата в размере 2 балла (20%), при этом Положением о стимулирующих выплатах предусмотрена выплата в размере 1 балл (10%). Сумма необоснованной выплаты с учетом районной и северной надбавок, налогов во внебюджетные фонды составила 1 576,10 руб.
14.    В ходе выборочной проверки начисления повышающих коэффициентов к минимальному окладу работников за 2017 год  выявлены  нарушения:
•	пункта 2.4. Положения об оплате труда, в части повышающего коэффициента к окладу специалистов в зависимости от квалификационной категории, присвоенной работнику за профессиональное мастерство, в соответствии с Единым квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и служащих, утвержденным Министерством здравоохранения и социального развитии РФ от 30 марта 2011г. №251н (далее ЕКС):
-библиотекарю Пушминой О.А.  в Приказе о приеме на работу №24 от 03.04.2017 года выплата повышающего коэффициента  за квалификационную категорию отсутствует,  при этом  в трудовом договоре б/н от 31.03.2017 года установлен повышающий коэффициент за квалификацию 10%. В бюджетном учете данному сотруднику к минимальному окладу начислялось 10% повышающего коэффициента  за квалификационную категорию. Сотрудник  имеет  среднее профессиональное образование по специальности экономика и бухгалтерский учет без  стажа работы в должности библиотекаря, согласно ЕКС категория данному работнику не присваивается. Соответственно неправомерно выплачена надбавка повышающего коэффициента  за квалификационную категорию  за 2017 год в сумме 13 967,39 рублей (с учетом налогов во внебюджетные фонды);
-редактору Пушминой Л.Ю. за 2017 год установлен повышающий коэффициент за квалификационную категорию в размере 15%, согласно Положению об оплате труда надбавка относится к высшей квалификационной категории. В соответствии с ЕКС  по должности редактор может быть установлена  первая категория – 10%, вторая категория – 5% или редактор без категории. Соответственно неправомерно выплачена надбавка повышающего коэффициента  за квалификационную категорию  за 2017 год в размере 5% и составляет сумме 8 787,35 рублей (с учетом налогов во внебюджетные фонды);
-библиотекарю Стукан М.И. за 2017 год установлен повышающий коэффициент за квалификационную категорию в размере 15%, согласно Положению об оплате труда надбавка относится к высшей квалификационной категории. Сотрудник имеет среднее специальное технологическое образования по специальности техник технолог и стаж непрерывной работы 6 лет. В соответствии с ЕКС, так как специалист не имеет среднего профессионального образования (библиотечное, культуры и искусства, педагогическое), данный специалист относится к библиотекарю 2 категории, что составляет 5%  к минимальному окладу. Соответственно неправомерно выплачена надбавка повышающего коэффициента  за квалификационную категорию  за 2017 год в размере 10% и составляет сумме 15 219,48 (с учетом налогов во внебюджетные фонды);
15.     В результате выборочной проверки начисления оплаты труда за 2017 год работников МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» выявлено:
Нецелевое использование бюджетных средств, в размере 21 691,09 рублей (с учетом начислений во внебюджетные фонды) из них: 
-20 114,99 рублей, завышена выплата по льготному проезду к отпуску;
- 1 576,10 рублей , необоснованная выплата стимулирующей надбавки,
 что является нарушением статей 38, 306.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации и влечет административную ответственность по статье 15.14 Кодекса Административных Правонарушений Российской Федерации - наложение штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на юридических лиц - от 5 до 25 процентов суммы средств, полученных из бюджета бюджетной системы Российской Федерации, использованных не по целевому назначению;
неправомерное использование бюджетных средств, в размере 37 974,22 рублей, в части неправомерной выплаты повышающего коэффициента за квалификационную категорию, что является   нарушением:
- Положения об оплате труда МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева», ЕКС в части установления повышающего коэффициента  за квалификационную категорию.
16.   На момент проверки кадровое производство осуществляется руководителем учреждения.  Надбавки к минимальному окладу устанавливаются  приказами руководителя Учреждения, не разработан порядок проведения аттестации по установлению непрерывного стажа, повышающих коэффициентов по должностям с учетом уровня профессиональной подготовки, сложности и важности выполняющих работ, не создана аттестационная комиссия. 
17.     В ходе проверки трудовых договоров с работниками МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева», согласно  норм статьи 57 Трудового Кодекса Российской Федерации, в 2018 году трудовые договора по сотрудникам приведены в соответствие в части  условий оплаты труда штатному замещению, 
          В нарушение Постановления государственного комитета Российской Федерации по статистике от 05.01.2004 года №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», части 4 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в приказах по кадрам отсутствуют расписки сотрудников об ознакомлении с приказом и не указываются табельные номера работников.
18.    Среднемесячная заработная плата в расчете на 1-го работника МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева» составила 33,383 тыс. рублей.
          Уровень доведения среднемесячной заработной платы работников Учреждения за 2017 год установленный планом мероприятий («дорожной картой») достигнут в размере 100%. 
19.     Согласно мониторингу численности и фонда оплаты труда за 2017 год, фактические расходы на оплату труда составили 10 229,6 тыс. рублей  в  сравнении с ФОТ утвержденным штатным расписанием на 01.11.2017 превысили на 1 392,8 тыс. рублей.  
          Реальная экономия  по Учреждению составила 658,7 тыс. рублей. Расхождение в сумме 789,7 образовалось в связи с тем, что в мониторинге учитывается последнее штатное расписание, в котором на 01.11.2017 выведены 1,8 шт. ед., а фактические расходы производились с учетом этих ставок за 10 месяцев.
                Отклонение показателей в сумме 734,1 тыс. рублей  мониторинга численности и ФОТ за 2017 год в сравнении реальной фактической экономией   образовалось в связи с тем, что в мониторинге учитывается последнее штатное расписание, в котором на 01.11.2017 выведены 1,8 шт. ед., а фактические расходы производились с учетом этих ставок за 10 месяцев.

  

По результатам проведенной проверки рекомендовано:

1.	Проанализировать материалы настоящего Акта-отчета и принять действенные меры по устранению отмеченных недостатков.
2.	Выполнять план мероприятий по оптимизации и повышению эффективности бюджетных расходов бюджета МО «Нижнеилимский район» на 2018-2020 годы в части сокращения расходов на оплату труда.
3.	Проводить оплату труда, дополнительные выплаты, связанные с оплатой труда в соответствии требованиям Трудового кодекса РФ, Положением об оплате труда, Коллективным договором.
4.	Вести кадровую документацию в соответствии с Трудовым заканодательством. Создать аттестационную комиссию.
5.	ГРБС осуществлять внутренний муниципальный финансовый контроль.

Настоящий Акт-отчет может быть обжалован в судебном порядке в течение трех месяцев со дня его принятия. 

Проверку провели:
Начальник отдела внутреннего муниципального
финансового контроля                                                                                                              А.Г. Семенова

Главный специалист отдела внутреннего муниципального
финансового контроля                                                                                                           О.Е. Столбанова

Ведущий бухгалтер отдела внутреннего муниципального                                        
финансового контроля                                                                                                                В.А. Сахарова

Ознакомлены:
Начальник Финансового управления администрации
Нижнеилимского муниципального района		                      	     	                          О.В. Бойко

Зам. мэра по вопросам экономики и финансам
администрации Нижнеилимского
муниципального района                                                                                                                    Г.П. Козак

Начальник отдела учета и исполнения смет и бюджетов 
муниципальных образований
Финансового управления администрации
Нижнеилимского муниципального района                                                                               И.М. Хлыстова                                   

Начальник МКУ «Сервисный центр»                                                                                          М.В. Климова

Начальник отдела бухгалтерского учета и отчетности 
администрации Нижнеилимского
муниципального района                                                                                                                  С.Е. Сибрина  

Директор МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева»                                           Т.М. Меснянкина  

Главный  бухгалтер МКУ «Сервисный центр»                                                                       Е.Н. Ватькина

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

Экземпляр настоящего Акта-отчета вручен представителю МКУК «Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н.Радищева»  администрации Нижнеилимского муниципального района:

_______________  _________________________    _______________________________________________

         (дата)                           (должность)                                              (подпись/ФИО)
_______________ _________________________    ________________________________________________
         (дата)                           (должность)                                              (подпись/ФИО)